【大證研究】供應(yīng)鏈視角下企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建
一、供應(yīng)鏈及企業(yè)信用管理概述
（一）供應(yīng)鏈
LinFR(1998)等從組織形態(tài)研究認(rèn)為供應(yīng)鏈(Supply Chain)是一個企業(yè)組成的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，包括有供應(yīng)商、制造商和銷售商，是物流、資金流與信息流的組合。
（二）企業(yè)信用管理
傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理，是指企業(yè)為了從其它市場實體獲得信用，或向其它市場實體提供信用，而采取的許多管理活動。這些活動涵蓋以下內(nèi)容：制定企業(yè)信用管理政策和戰(zhàn)略、協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)各部門的信用管理活動、對各類客戶進(jìn)行信用評估、開展客戶信用管理、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等。而在現(xiàn)今國家大力推行社會信用體系建設(shè)，構(gòu)建以信用為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制，各行各業(yè)紛紛開展分級分類監(jiān)管的大背景下，企業(yè)社會信用已被眾多行業(yè)主管部門作為企業(yè)分級分類監(jiān)管、開展聯(lián)合獎懲的重要依據(jù)。因此，認(rèn)真履行社會責(zé)任、改善社會形象、維護(hù)自身信用信息、保持企業(yè)良好的社會信用也成為了新環(huán)境下企業(yè)信用管理的重要組成部分。
（三）供應(yīng)鏈企業(yè)信用管理的必要性
供應(yīng)鏈企業(yè)信用管理的作用在于通過有效的信用部門建設(shè)、信用制度建設(shè)、信用檔案建設(shè)，開展合作伙伴信用評價、信用信息管理及修復(fù)、授信管理、信用支持等工作，減少失信行為，規(guī)避信用風(fēng)險，緩解信息不對稱問題，避免供應(yīng)鏈企業(yè)因失信而造成損失，打造一條穩(wěn)定的信用鏈，保證供應(yīng)鏈的高效運(yùn)作，提升供應(yīng)鏈整體競爭力，實現(xiàn)多方共贏。
（四）供應(yīng)鏈視角下企業(yè)信用管理的特殊性
在供應(yīng)鏈視角下，企業(yè)信用管理特殊性主要體現(xiàn)在三大方面。一是所處高度不同，供應(yīng)鏈視角下企業(yè)信用管理是從整條產(chǎn)業(yè)鏈出發(fā)，站在一個戰(zhàn)略的高度，根據(jù)資金的流向進(jìn)行人、財、物的整合，實現(xiàn)供應(yīng)鏈的資金運(yùn)行平穩(wěn)，規(guī)避信用風(fēng)險。二是關(guān)注的重點不同，供應(yīng)鏈視角下企業(yè)信用管理更側(cè)重于從整體上對供應(yīng)鏈企業(yè)信用進(jìn)行管理，供應(yīng)鏈企業(yè)如何相互融資，相互提供信用支持，以及供應(yīng)鏈整體對外部的信用管理。第三，管理的目標(biāo)不同。一般企業(yè)信用管理是針對單個企業(yè)的，管理自身信用，使企業(yè)效益最大化。而供應(yīng)鏈企業(yè)信用管理是針對供應(yīng)鏈企業(yè)的，管理的目標(biāo)是使供應(yīng)鏈整體效益達(dá)到最大化。
（五）供應(yīng)鏈視角下企業(yè)信用管理的內(nèi)容
供應(yīng)鏈視角下的企業(yè)信用管理主要分為內(nèi)部信用管理和外部信用管理兩大方面，企業(yè)內(nèi)部信用管理主要關(guān)注企業(yè)自身在機(jī)構(gòu)設(shè)置、信用管理制度的建立、社會責(zé)任和社會形象（也就是企業(yè)的信用信息）管理等；企業(yè)的外部信用管理主要關(guān)注企業(yè)對供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的信用評價、以信用評價結(jié)果為依據(jù)進(jìn)行的授信額度管理以及供應(yīng)鏈中企業(yè)的相互信用支持。
二、供應(yīng)鏈視角下的企業(yè)內(nèi)部信用管理
（一）企業(yè)信用管理部門的設(shè)置
目前，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)尚未設(shè)置獨立的信用管理部門，企業(yè)社會責(zé)任和社會形象（也就是企業(yè)的信用信息）管理不被重視，而授信管理則大多采取兩種方式，這兩種方式都存在重大缺陷。第一種是由銷售部門負(fù)責(zé)授信管理工作，這一方式由于缺乏必要的監(jiān)督和控制機(jī)制，使得銷售人員由于業(yè)績原因容易犯冒進(jìn)的錯誤，是企業(yè)產(chǎn)生大量壞賬的根源。第二種是將授信管理工作放在財務(wù)部門，這種方式又太過于保守，且缺乏具備信用管理專業(yè)知識的工作人員，容易使企業(yè)出現(xiàn)銷售下滑、利潤減少的現(xiàn)象。
在企業(yè)信用信息日益重要的大背景下，想要解決供應(yīng)鏈中企業(yè)的授信管理困境，消除各部門間由于目標(biāo)和利益不同而造成的對客戶風(fēng)險預(yù)測的不良影響，就必須要設(shè)立獨立的信用管理部門，在對供應(yīng)鏈上下游客戶的資信管理和風(fēng)險防范方面，實現(xiàn)事前事中事后的全程信用管理，并設(shè)立專人專職負(fù)責(zé)企業(yè)自身信用信息管理和修復(fù)工作。
（二）企業(yè)信用管理制度的建立
信用管理制度是指企業(yè)信用管理工作和有關(guān)活動的根本依據(jù)和綱領(lǐng)性文件，描述企業(yè)經(jīng)營所處的狀態(tài)和目標(biāo)，確定企業(yè)信用管理部門的使命，包括企業(yè)信用管理部門的工作目標(biāo)、信用管理部門的建立、信用銷售政策、授信授權(quán)、協(xié)調(diào)有關(guān)部門的權(quán)力、收賬政策、信用信息管理及修復(fù)流程、評價信用管理部門的工作標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。
信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，而信用管理制度是企業(yè)信用管理工作的核心。企業(yè)的信用管理制度是為企業(yè)的信用決策提供依據(jù)所制定的一整套信用策略,是企業(yè)實施信用風(fēng)險管理的基本準(zhǔn)則。目前在以買方市場為主導(dǎo)的市場競爭環(huán)境中，賒銷已經(jīng)成為企業(yè)搶占市場、獲得市場競爭力的重要手段。
因此,企業(yè)制定科學(xué)合理的信用管理制度并加以執(zhí)行，有利于防范供應(yīng)鏈合作伙伴的信用風(fēng)險，保證應(yīng)收賬款的流動性，這對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。
（三）企業(yè)自身信用信息管理和修復(fù)
隨著社會信用體系建設(shè)向縱深方向發(fā)展，企業(yè)社會信用在企業(yè)經(jīng)營活動中扮演的角色也越來越重要，是眾多行政單位、行業(yè)主管部門開展分級分類監(jiān)管、評優(yōu)評先、聯(lián)合獎懲的重要依據(jù)，也是企業(yè)招標(biāo)投標(biāo)、企業(yè)融資中的重要參考。其中，公共信用信息是衡量企業(yè)社會信用程度的重要指標(biāo)。
公共信用信息是指行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、公共企事業(yè)單位等公共信用信息提供單位，在履行職責(zé)、提供服務(wù)過程中產(chǎn)生的社會信用信息。
對于企業(yè)自身來說，公共信用信息包括行政處罰、行政強(qiáng)制、被執(zhí)行人、司法訴訟、失信被執(zhí)行人、限制高消費、公共事業(yè)費用拖欠等信息。但現(xiàn)階段有很多企業(yè)由于對社會信用體系建設(shè)、企業(yè)信用管理缺乏了解，疏于對自身信用信息的管理，出現(xiàn)非主觀性失信，事后又未及時進(jìn)行信用修復(fù)，最終在招標(biāo)投標(biāo)、企業(yè)融資、評優(yōu)評先上受到各種限制。
故而，對于供應(yīng)鏈上的企業(yè)來說，需要設(shè)立信用管理部門，及時學(xué)習(xí)國省市及行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、政策精神，落實專人專職負(fù)責(zé)企業(yè)自身信用信息管理和修復(fù)工作，防止因信用問題在招標(biāo)投標(biāo)、企業(yè)融資、評優(yōu)評先上受到各種限制，影響企業(yè)正常經(jīng)營活動，從而增加整條供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性風(fēng)險。
對于中小微企業(yè)，若自建信用管理部門、落實專人專職負(fù)責(zé)信用信息管理和修復(fù)工作的成本負(fù)擔(dān)過重，也可考慮聘請專業(yè)第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)進(jìn)行全方位信用管理服務(wù)。
三、供應(yīng)鏈視角下的企業(yè)外部信用管理
（一）供應(yīng)鏈上下游客戶的信用檔案和評價
客戶信用檔案一般是指由客戶概況、歷史背景、組織管理、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況分析、實地考察、信用記錄、供應(yīng)鏈所處位置分析等組成的電子化的客戶資料的集合，是供應(yīng)鏈上下游客戶的信用檔案和評價的載體，也是上下游客戶授信管理的依托。
為了面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)和市場環(huán)境的挑戰(zhàn)，很多企業(yè)與供應(yīng)商、零售商等供應(yīng)鏈上下游的客戶構(gòu)建了穩(wěn)定的合作伙伴關(guān)系，形成供應(yīng)鏈來獲取更大的優(yōu)勢，提高競爭力。
但是實際操作過程中，很多企業(yè)所建立的供應(yīng)鏈帶來的優(yōu)勢并未不優(yōu)于傳統(tǒng)的單個企業(yè)形式。究其原因在很大程度上是企業(yè)缺乏對供應(yīng)鏈中的不確定性、風(fēng)險的深刻認(rèn)識，沒有正確選擇合作伙伴，沒有在選擇合作伙伴時對信用進(jìn)行評價。因此選擇合作伙伴，就要對合作伙伴進(jìn)行信用評價，合作伙伴選擇的信用評價的好壞對于供應(yīng)鏈企業(yè)信用管理是至關(guān)重要的，進(jìn)而對于提高企業(yè)和供應(yīng)鏈的競爭力都是尤為重要的。
企業(yè)對供應(yīng)鏈上下游客戶進(jìn)行評價需要建立信用評價體系，評價的要素一般包括目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營環(huán)境、營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、發(fā)展前景、公共信用狀況等方面，評價模型可選擇Z計分模型、巴薩利模型、A值模型等。若企業(yè)自身缺少相關(guān)專業(yè)人員，也可聘請專業(yè)第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)建立評價體系或開展信用評價。
（二）供應(yīng)鏈上下游客戶的授信管理
供應(yīng)鏈企業(yè)授信管理是指供應(yīng)鏈企業(yè)針對已經(jīng)授予供應(yīng)鏈上下游客戶信用而進(jìn)行一系列管理的行為。目的是通過授信管理與措施，減少受信者發(fā)生的失信行為，避免因此遭受損失。
供應(yīng)鏈企業(yè)信用其實質(zhì)是供應(yīng)鏈企業(yè)的資金支出，是一項為了擴(kuò)大銷售和增加利潤的投資，供應(yīng)鏈企業(yè)授信管理需要在這項投資所帶來的盈利與成本間做出權(quán)衡。
授信管理包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策三方面。
1.信用期間
信用期間或是延期支付的期限是出售方允許購買方從購貨到付款的期限，或者說是出售方給定購買方付款時間。
2.信用標(biāo)準(zhǔn)
信用標(biāo)準(zhǔn)，是指要獲得授信企業(yè)所必備的條件。以企業(yè)信用評價等級及信用檔案中實時更新的信用狀況為依托，設(shè)定一定信用標(biāo)準(zhǔn)，如果客戶企業(yè)達(dá)不到，就不能或僅能享受較低的授信。
3.現(xiàn)金折扣政策
它是供應(yīng)方為了誘導(dǎo)買方提前支付貨款而在商品價格的優(yōu)惠，從而縮短供應(yīng)方貨款收回的期限。供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)綜合考量折扣的收益與成本，權(quán)衡利弊來作出選擇。
（三）供應(yīng)鏈上企業(yè)信用支持
為了提升供應(yīng)鏈整體外部信用形象，改善整體信用狀況，使整體效益達(dá)到最大化，供應(yīng)鏈上各企業(yè)間應(yīng)相互提供信用支持。供應(yīng)鏈上企業(yè)間提供相互信用支持的方式一般有兩種
1.由供應(yīng)鏈中核心大型企業(yè)為小微企業(yè)提供擔(dān)保
核心企業(yè)基于對客戶開展的信用評價和信用檔案中的多年合作記錄，對供應(yīng)鏈上的小微企業(yè)供應(yīng)商、客戶信用狀況較外界有更加深入的了解，對于信用狀況良好的供應(yīng)商、客戶可提供一定擔(dān)保，幫助供應(yīng)鏈上小微企業(yè)做大做強(qiáng)，實現(xiàn)共贏。
2.供應(yīng)鏈上企業(yè)相互信用認(rèn)證
從供應(yīng)鏈整體角度來看，合作伙伴保持良好經(jīng)營狀況對企業(yè)的現(xiàn)金流、生產(chǎn)穩(wěn)定性等方面均有一定正面影響，所以企業(yè)應(yīng)該主動為信用狀況良好的合作伙伴提供信用認(rèn)證，幫助合作伙伴建立良好外部信用形象，在招標(biāo)投標(biāo)、企業(yè)融資、評優(yōu)評先等方面取得優(yōu)勢。
四、結(jié)束語
供應(yīng)鏈企業(yè)的信用管理是建立在一般企業(yè)信用管理的基礎(chǔ)之上的，企業(yè)除了強(qiáng)調(diào)自身內(nèi)部的信用管理，如建立信用管理部門、信用制度，開展信用信息管理及修復(fù)等，還要從供應(yīng)鏈合作伙伴的信用檔案、信用評價、授信管理入手加強(qiáng)外部信用管理，規(guī)避不必要的信用風(fēng)險，并且供應(yīng)鏈上企業(yè)間應(yīng)互相提供信用支持，提升供應(yīng)鏈整體競爭力。
總而言之，對于供應(yīng)鏈中的企業(yè)來說，可以通過積極開展內(nèi)外部信用管理工作，從而實現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，規(guī)避信用風(fēng)險，緩解信息不對稱問題，保證供應(yīng)鏈的高效運(yùn)作，提升供應(yīng)鏈整體競爭力，實現(xiàn)多方共贏。
作者：張弛（四川省大證信用評估服務(wù)事務(wù)所有限公司研究員、中級分析師）
2021年8月10日
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